Сделка с иностранным юридическим лицом налогообложение

Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС. Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п. В ряде случаев не всегда понятно, как должен уплачиваться НДС.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В соответствии с данным порядком, в случае реализации иностранной компанией электронных услуг физическим лицам B2C на территории РФ, такая иностранная компания обязана встать на налоговый учет, самостоятельно исчислять и уплачивать НДС. При этом, когда покупателем таких электронных услуг является юридическое лицо B2B , обязанности по исчислению и уплате НДС возлагаются именно на покупателя услуг, действующего в таком случае в качестве налогового агента. Новые правила исчисления и уплаты НДС Новая редакция статьи Таким образом, начиная с 1 января года, в случае реализации иностранной компанией электронных услуг российским организациям или индивидуальным предпринимателям, такая иностранная компания будет обязана самостоятельно встать на учет в российских налоговых органах, вести электронный кабинет налогоплательщика, подавать налоговые декларации по НДС, исчислять и уплачивать НДС если применимо , а действующий механизм налогового агентирования будет отменен. Такие изменения могут, в том числе, при определенных обстоятельствах коснуться сторон внутригрупповых сделок, подразумевающих распределение издержек на информационные услуги. Постановка на учет Иностранным организациям, подпадающим под сферу действия новых положений и не состоящим на налоговом учете в российских налоговых органах, необходимо подать заявление о постановке на учет в налоговые органы РФ не позднее 15 февраля года. Поскольку российским законодательством не предусмотрена отдельная регистрация для целей НДС, такая постановка на учет будет действительна для всех налогов, что фактически повышает риск проверки со стороны налоговых органов в среднесрочной или долгосрочной перспективе.

Договор с иностранным контрагентом: особенности исчисления и уплаты в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены от такой деятельности иностранное юридическое лицо признается. Налогообложение деятельности иностранных компаний в Российской Федерации Зависимый агент — это лицо (юридическое или физическое), которое . Налогообложение доходов, возникающих при совершении сделок с. публикация Налогообложение иностранного холдинга, владеющего вопросом при учреждении иностранной компанией российского юридического лица и . Совершение сделок с недвижимым имуществом в рамках холдинга с.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

В частности, описаны возможные схемы построения таких холдингов, проанализированы критерии выбора оптимальных юрисдикций с точки зрения налоговых последствий. Также авторы рассматривают возможные правовые и налоговые риски. Публикация Постоянное представительство Налогообложение деятельности иностранных компаний в Российской Федерации зависит от того, образует или не образует деятельность такой компании в России так называемое постоянное представительство. Чтобы образовалось постоянное представительство, необходимы три основных признака1: 1 Наличие филиала или иного места деятельности это может быть арендуемое помещение, а также просто место, где находятся сотрудники , либо зависимого агента. Зависимый агент — это лицо юридическое или физическое , которое действует от имени иностранной компании, имеет полномочия согласовывать существенные условия и подписывать договоры по ее коммерческой деятельности. На практике чаще всего получается, что российская компания действует в качестве агента иностранной компании, либо российский поверенный действует по генеральной доверенности, выданной номинальным директором, находящимся за рубежом. Если иностранная компания ведет или намеревается вести деятельность на территории нашей страны свыше 30 дней в году, эта деятельность считается регулярной2. Например, ФАС Московского округа в постановлении от Соответственно, нельзя сделать вывод о наличии постоянного представительства. Если открывается офис с целью найти в России поставщиков и вывезти товар за рубеж, он не будет считаться постоянным представительством. Но если сотрудники, находящиеся в стране, занимаются непосредственно деятельностью данного юридического лица, суд может расценить это как наличие постоянного представительства. В Налоговом кодексе РФ четко сказано, что факт владения имуществом на территории РФ сам по себе не приводит к образованию постоянного представительства п. Однако как только у компании начинается какая-либо активная деятельность по использованию объекта недвижимости, налоговая служба имеет тенденцию автоматически делать вывод, что такая деятельность представляет собой предпринимательскую и имеет место постоянное представительство. Например, если иностранная организация систематически сдает в аренду принадлежащее ей имущество, осуществляя поиск арендаторов, заключая с ними договоры аренды, заключая договоры на проведение текущего ремонта и поддержания помещений в нормальном состоянии и проч3. Если все перечисленные функции выполняет в рамках своей основной деятельности независимый посредник не являющийся зависимым агентом , признаки постоянного представительства отсутствуют п. Наличие или отсутствие постоянного представительства влияет на уплату налогов. Налогообложение доходов Иностранная компания платит налог на прибыль, если осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство и или получает доход от источников в РФ. Это общемировой принцип. Разница будет в объекте налогообложения. Если постоянное представительство возникло, то ситуация ничем не отличается от налогообложения обычной российской компании: полученные доходы уменьшенные на величину произведенных расходов.

Договор с иностранным контрагентом: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль

В соответствии с данным порядком, в случае реализации иностранной компанией электронных услуг физическим лицам B2C на территории РФ, такая иностранная компания обязана встать на налоговый учет, самостоятельно исчислять и уплачивать НДС. При этом, когда покупателем таких электронных услуг является юридическое лицо B2B , обязанности по исчислению и уплате НДС возлагаются именно на покупателя услуг, действующего в таком случае в качестве налогового агента. Новые правила исчисления и уплаты НДС Новая редакция статьи Таким образом, начиная с 1 января года, в случае реализации иностранной компанией электронных услуг российским организациям или индивидуальным предпринимателям, такая иностранная компания будет обязана самостоятельно встать на учет в российских налоговых органах, вести электронный кабинет налогоплательщика, подавать налоговые декларации по НДС, исчислять и уплачивать НДС если применимо , а действующий механизм налогового агентирования будет отменен.

Такие изменения могут, в том числе, при определенных обстоятельствах коснуться сторон внутригрупповых сделок, подразумевающих распределение издержек на информационные услуги.

Постановка на учет Иностранным организациям, подпадающим под сферу действия новых положений и не состоящим на налоговом учете в российских налоговых органах, необходимо подать заявление о постановке на учет в налоговые органы РФ не позднее 15 февраля года. Поскольку российским законодательством не предусмотрена отдельная регистрация для целей НДС, такая постановка на учет будет действительна для всех налогов, что фактически повышает риск проверки со стороны налоговых органов в среднесрочной или долгосрочной перспективе.

Таким образом, невыполнение иностранным поставщиком услуг обязанности по постановке на учет, и иных новых обязательств по НДС, с высокой долей вероятности повлечет за собой отказ в вычете входного НДС у российского покупателя добровольная уплата НДС покупателем в качестве налогового агента новыми правилами не предусмотрена.

Освобождение для программного обеспечения Обращаем Ваше внимание, что налоговая льгота, предусмотренная пп. В то же время, исходя из текущей редакции Закона, обязанность по регистрации в налоговых органах и подаче налоговой отчетности будет возникать для иностранных компаний даже в случае применения ими освобождения от уплаты НДС.

Особенности налогообложения для иностранных организаций

Договор с иностранным контрагентом: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль 8 декабря в 4 0 Как показывает практика, количество договоров, заключаемых между российскими и зарубежными организациями, постоянно растет. Часто иностранная компания является продавцом товаров, работ, услуг. Такие договоры имеют целый ряд особенностей. Налоговые последствия договоров также отличаются от стандартных налоговых последствий. В рамках настоящей статьи мы рассмотрим, в чем состоят такие особенности и какие риски за ними могут скрываться. Сегодня, в первой части публикации, мы остановимся на том, какие претензии чаще всего предъявляют налоговики к российским компаниям в отношениях "российская компания-покупатель — иностранная компания-поставщик" в части уплаты налога на прибыль российской и иностранной компании и в каких случаях российская компания обязана выступить в качестве налогового агента и заплатить налог за своего контрагента. Отмечу, что в настоящей статье мы не будем касаться ситуации, когда договор заключается между иностранной материнской и российской дочерней компаниями.

Недавние изменения в законодательство о налогообложении НДС электронных услуг

Особенности налогообложения для иностранных организаций М. Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст. Применительно к налоговым последствиям ведения бизнеса через представительство или филиал необходимо отметить, что российское налоговое законодательство связывает налогообложение не столько с организационно-правовой формой, в которой подразделение иностранной организации функционирует на территории РФ, сколько с квалификацией деятельности этого подразделения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства для целей налогообложения. Названные нормы, определяющие правовой статус представительств и филиалов иностранных организаций на территории РФ, позволяют сделать вывод, что деятельность филиала иностранной организации подпадает под признаки постоянного представительства, поскольку связана с ведением на территории РФ регулярной предпринимательской деятельности. С практической точки зрения это означает, что к деятельности филиала иностранной организации будут применяться правила налогообложения, предусмотренные налоговым законодательством РФ в отношении постоянного представительства иностранной организации. Деятельность представительства иностранной организации любого иного отличного от филиала отделения также может быть квалифицирована в целях налогообложения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства, в том случае если иностранная организация будет вести предпринимательскую деятельность через это отделение. При этом согласно п.

НДС по договорам с иностранными контрагентами

В частности, описаны возможные схемы построения таких холдингов, проанализированы критерии выбора оптимальных юрисдикций с точки зрения налоговых последствий. Также авторы рассматривают возможные правовые и налоговые риски. Публикация В настоящее время довольно популярной является схема, когда российские инвесторы участвуют в проектах строительства и последующего использования российской недвижимости с использованием иностранных компаний. Среди всех иностранных юрисдикций рекордсменом по использованию таких проектов является Кипр. Кроме того, достаточно активно используется Англия, чуть менее активно — Нидерланды.

публикация Налогообложение иностранного холдинга, владеющего вопросом при учреждении иностранной компанией российского юридического лица и . Совершение сделок с недвижимым имуществом в рамках холдинга с. В статье рассматриваются особенности сделок купли-продажи недвижимого налогообложении доходов иностранного юридического лица. Во-первых. Объектом налогообложения для иностранных организаций, . и то, что это лицо является непосредственным выгодоприобретателем.

Поиск в тексте Вопрос: Акционерный коммерческий банк АКБ совершает операции по купле еврооблигаций МГТС в рамках агентского договора на брокерское обслуживание для иностранного юридического лица, резидента Республики Кипр, и не имеющего постоянного представительства в РФ. По условиям агентского договора АКБ осуществляет услуги по регистрации в реестрах и депозитариях перехода права собственности на ценные бумаги и сделки купли-продажи за счет поручителя и является номинальным держателем еврооблигаций. Депозитарные операции осуществляются через счет депо, открытый во Внешторгбанке.

Налогообложение иностранного холдинга, владеющего недвижимым имуществом на территории РФ (часть 1)

Налог на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство Документ не применяется II. Налог на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство II. Каждое иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в России через постоянное представительство, обязано зарегистрироваться в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства независимо от того, будет ли в дальнейшем его деятельность признана подлежащей налогообложению или нет в соответствии с положениями настоящей Инструкции. Отсутствие регистрации рассматривается как сокрытие дохода с целью уклонения от налогообложения. Под постоянным представительством иностранного юридического лица в России для целей налогообложения понимаются бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности связанное с представлением своих интересов или интересов других юридических лиц, разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, эксплуатацией игровых автоматов и осуществлением иных видов деятельности , способствующей возникновению дохода в Российской Федерации или за границей, а также любые организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в п.

Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России

Налоги и налогообложение Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции. В соответствии с условиями договора иностранная организация оказывает организации транспортные услуги по перевозке грузов организации исключительно по территории РФ. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль организаций в отношении услуг, оказываемых иностранной организацией? Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции. При этом российская организация вправе принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный при приобретении указанных транспортных услуг у иностранной организации. Иностранная организация не является плательщиком налога на прибыль в РФ, а для российской организации отсутствуют основания для признания ее налоговым агентом по доходам, выплачиваемым этой иностранной организации в связи с приобретением у нее транспортных услуг. Обоснование вывода: НДС В соответствии с п.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор подряда: виды и особенности договора подряда с физическим лицом - иностранным гражданином
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Владлен

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.

  2. Агафон

    Наверно да

  3. laimospnumsams

    Доброго времени суток!

  4. Феликс

    Браво, ваша фраза блестяща

  5. Зоя

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных